国家税务总局2018年法治政府建设情况报告

  2018年,税务总局以习新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实中央全面依法治国委员会决策部署和《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》,坚持在法治轨道上持续推进各项工作,全面依法治税取得新进展,为更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用提供了有力法治保障。现将2018年度开展法治政府建设情况报告如下:

  一、深入学习贯彻习总书记全面依法治国新理念新思想新战略,坚持和加强党对法治税务建设的全面领导

  一年来,税务总局切实增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”,着力推进党对法治税务建设的全面领导。

  (一)深入学习习总书记全面依法治国新理念新思想新战略,使之成为法治税务建设的根本遵循。党委书记、局长王军同志主持召开党委理论学习中心组学习会议,围绕习总书记全面依法治国新理念新思想新战略和中央全面依法治国委员会会议精神,深入开展学习研讨。通过学习,加深了对习总书记全面依法治国新理念新思想新战略科学内涵的理解和领会,加深了对税务系统全面推进依法行政新形势新任务新要求的认识和把握,坚定了加强税收法治建设的政治自觉、思想自觉和行动自觉,并对税务系统贯彻落实工作提出明确要求、作出具体安排。

  (二)深入开展宪法学习宣传和贯彻实施工作,使之成为法治税务建设的首要任务。通过开展宪法专题培训、举办国家宪法日活动等多种形式,在全系统营造“尊崇宪法、学习宪法、遵守宪法、维护宪法、运用宪法”的浓厚氛围。国税地税征管体制改革期间,对任命的每一级领导干部,都统一组织宪法宣誓仪式,不断增强广大税务干部的宪法意识,引导干部自觉遵守宪法、维护宪法、运用宪法。

  (三)加强税务系统全面依法行政领导体制机制建设,使之成为法治税务建设的重要保障。将税务总局依法行政工作领导小组更名为全面依法行政领导小组,党委书记、局长王军同志继续担任组长,履行推进法治建设第一责任人职责,使法治税务建设领导体制更加完善、党的领导更加坚强有力。税务总局党组改设为党委后,及时制定和完善党委、行政议事规则和决策程序,推进依法科学民主决策。

  2018年,国税地税征管体制改革和税制改革交织叠加、压茬推进,税务总局始终坚持在法治下推进改革、在改革中完善法治。

  (一)规范和保障国税地税征管体制改革顺利推进。严格落实《国税地税征管体制改革方案》,开展涉税法规文件清理,并向司法部报送法律和行政法规修改建议,积极推动地方人大和地方政府发布涉及税务机构职责调整的地方性法规、规章的修改决定。税务总局修改规章23部、规范性文件193件,失效废止规范性文件54件,省以下税务机关同步开展规范性文件清理。

  (二)规范和保障税制改革稳步推进。落实税收法定原则,积极配合相关部门完成个人所得税法及其实施条例修改和耕地占用税法、车辆购置税法立法工作,资源税法草案已经全国人大常委会第一次审议,印花税法草案、城市维护建设税法草案完成立法公开征求意见。按照党中央、国务院决策部署,会同有关部门研究出台深化增值税改革、扩大小型微利企业所得税优惠范围、支持创新创业等一系列减税政策。

  一年来,税务总局深入践行新发展理念,主动服务国家发展战略,切实发挥税收职能作用,助力经济高质量发展。

  (一)依法组织税收收入。在经济下行压力加大、减税力度加大的情况下,聚焦税收工作主业,做好科学统筹,严明组织收入纪律,坚持依法征税,切实做到坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税,高质量完成组织税收收入工作。2018年,全国税务部门组织税收收入(已扣减出口退税)完成137967亿元。

  (二)全面落实税收优惠。按照党中央、国务院关于进一步加大减税降费力度的决策部署,不折不扣落实好个人所得税第一步改革、降低增值税税率、对国家重点鼓励的部分行业实施一次性留抵退税、放宽享受减半征收企业所得税优惠的小型微利企业标准、提高出口退税率等一系列减税政策,圆满完成全年减税目标,有效缓解了纳税人生产经营困难。

  (三)持续深化“放管服”改革。贯彻落实习总书记在民营企业座谈会上的重要讲话精神,印发支持和服务民营经济发展若干措施,制定深化“放管服”改革五年工作方案和优化税收营商环境五年行动方案,深入推进税收领域“放管服”改革。世界银行发布的《2019年营商环境报告》显示,我国纳税指标排名比上年提升了16位。

  一年来,税务总局按照优化税务执法方式、健全税务监管体系的要求,着力规范税收执法权行使,依法查处涉税违法行为。

  (一)持续优化税务执法方式。深入开展行政执法“三项制度”试点,研究制定税务系统全面推行“三项制度”实施体系。全面推行跨区域稽查,撤销县局稽查局3954个,设立729个跨区县稽查局,有效发挥跨区域稽查局和特派员办事处执法层级高、辐射面广的优势。深入推进“双随机一公开”监管,全面整合稽查对象名录库,实现监管对象的全覆盖。

  (二)依法查处涉税违法行为。以税警深度合作为基础,不断完善多部门联合打击涉税违法犯罪工作机制,以最严格的标准防范逃避税。会同有关部门依法依规严肃查处个别影视行业从业人员利用“阴阳合同”偷逃税问题,平稳有序规范影视行业税收秩序。联合公安部、海关总署、人民银行开展打虚打骗两年专项行动,聚焦“假企业”和“假出口”靶向整治,精准制导,查处了一批涉嫌虚开骗税企业。修订重大税收违法案件信息公布办法,全年公布税收违法“黑名单”9344件,累计推送多部门联合惩戒11.41万户次。

  (三)全面深化税务执法监督。成立执法责任制工作领导小组,全面落实执法责任制。2018年4月份内控监督平台全面上线,加强事前预警避免执法过错。严格执行重大税务案件审理制度,强化对重大执法行为的事中监督。落实行政机关负责人出庭应诉规定。积极配合外部门审计监督,切实做好问题整改。

  一年来,税务总局秉持约束公权力、保护人民群众权利的理念,充分尊重和保障纳税人合法权益。

  (一)充分保障纳税人的知情权。在税收立法过程中注重听取公众意见。税收立法完成后,畅通渠道听取纳税人对政策执行情况的意见,并将其作为完善税收政策的重要依据。比如,个人所得税法修改后,及时跟进分析12366纳税服务热线接听解答的个人所得税咨询问题,对纳税人普遍关注的问题,统一明确政策执行口径。建立“一竿子到底”的税收政策解读常态化机制,税务总局举办3次常规性税收政策解读视频会和3次个人所得税政策解读专题视频会。

  (二)充分保障纳税人的监督权。健全完善政务公开制度机制,及时更新主动公开基本目录。依法依规公开执法信息,自觉接受社会监督。建设税务信息公开在线热线、局长信箱、举报中心、网上投诉等多元化监督渠道。完善网上信访受理制度,发扬新时代“枫桥经验”,依法及时就地解决信访问题。

  (三)充分保障纳税人的救济权。推动税务行政复议管辖调整,修订税务行政复议规则。对于复议过程中发现的不宜通过复议决定纠正的执法错误,积极探索通过制发复议意见书的方式提出整改要求,起到“复议一案、规范一片”的效果。注重运用调解和解方式化解争议,积极稳妥化解矛盾争议,让纳税人在复议案件审理中感受到公平正义。

  一年来,税务总局坚持把加强法治工作队伍建设作为全面推进依法治税的基础性任务,着力打造法治化专业化规范化税务铁军。

  (一)推进法制工作队伍建设。在国税地税征管体制改革中,进一步健全法制机构设置及其职能,各级税务局法制机构均增加“负责重大执法决定法制审核工作”“负责公职律师和法律顾问相关工作”职责,强化法治税务建设的组织保障力度。同时,进一步配齐配强法制工作人员,确保人员配备与机构职责相适应。

  (二)加强税务执法队伍建设。严格执行税务执法人员持证上岗和资格管理制度,组织机构改革后第一次全国税务系统执法资格考试。将依法行政知识作为各类税务人员培训的必修课程,把税收法治内容纳入税务系统各类培训大纲,开发和完善50余门网络法律课程。国税地税征管体制改革甫定,就组织开展全系统规范执法视频培训,提升执法人员专业素养和能力。

  (三)强化法治专门人才队伍建设。加强税收法律政策人才库的管理使用,开展第四批全国税务领军人才学员法治专题培训。持续加强公职律师队伍建设,举办全国税务系统第二期公职律师专题培训班。截至2018年底,全国税务系统共有公职律师3396人,各级税务机关配备内部法律顾问1786人,外部法律顾问2759人,实现省、市、县税务局法律顾问全覆盖。

  一年来,税务总局践行中国税务精神,加强税收法治文化建设,充分发挥文化在税收法治中的引领作用。

  (一)培育崇法守纪的法治文化。提炼形成“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神,将崇法守纪作为税务部门的重要价值追求。向从事税收工作满30年且没有违法违纪的税务干部职工发放电子纪念证书。深入开展文明单位创建活动,发挥法治建设与精神文明建设的互促作用。截至2018年底,税务系统共有全国文明单位915个。

  (二)营造诚信纳税的法治氛围。定期向全国信用信息共享平台推送税务领域信用信息,充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。全国纳税信用评价户数由2017年的882万户增加至2388万户,基本实现企业纳税人全覆盖。推动纳税信用结果有效运用,签署多个领域联合激励惩戒合作备忘录53份,超过41.87万户次的A级纳税人享受到多部门激励措施。

  (三)增强全社会税收法治观念。深入开展税法“六进”活动,出版并发放税法教育读本(小学版)教材,把税法教育纳入国民教育体系。开展“全国青少年税收法治教育大课堂”活动,举办全国青少年学生“我身边的税收故事”主题征文比赛,做好“青少年税法学堂”专题网站建设。紧扣全国税收宣传月等重要节点实施精准普法,提高社会公众的税法遵从意识。

  一年来,税务总局积极推动全球税收治理合作,深度参与国际税收规则制定,全面维护中外企业合法权益。

  (一)积极推动国际税收治理合作。联合有关国家和国际组织成功举办了“一带一路”税收合作会议,成功承办第48届亚洲税收管理与研究组织(SGATAR)年会。向我驻外使(领)馆、国际组织等派驻32名税务官员,673173.com,组织和参与了22期援外培训班,为发展中国家税务官员提供培训。

  (二)深度参与国际税收规则制定。参与经济合作与发展组织(OECD)与联合国国际税收专家委员会关于税收协定、转让定价、数字经济等税收问题的研究讨论,以及两个税收协定范本的修订工作,促使国际税收规则向有利于我国的方向发展。与7个国家谈判并签署了税收协定或议定书。截至2018年底,我国与111个国家和地区签署了税收协定,基本覆盖了我国对外投资主要目的地。

  (三)积极维护中外企业合法权益。集中开展税收服务“一带一路”政策宣传,为“走出去”企业提供重点投资国和周边国家(地区)涉外税收政策咨询服务。更新发布国别投资税收指南84份。参与处理外商投诉工作机制,积极研究解决外资企业、外国商会的涉税意见建议。全程参与世界贸易组织(WTO)对华第七次贸易政策审议,积极稳妥应对反补贴调查,有效维护我国相关行业和企业合法权益。

  2019年是中华人民共和国成立70周年,是决胜全面建成小康社会的关键之年。税务总局将以习新时代中国特色社会主义思想为指导,始终坚持把习总书记全面依法治国新理念新思想新战略作为推进税收法治建设的根本遵循,把加强党的全面领导贯穿税收法治建设的各方面、全过程,紧紧围绕确保减税降费政策落地生根这一主题,优化税务执法方式、完善税务监管体系、改善税收营商环境,切实增强纳税人和缴费人的获得感,全面完成全年各项任务,以优异成绩庆祝新中国成立70周年。


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